Découvrez comment le relèvement du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) à 48 060 € en 2026 impacte le Plan d’Épargne Retraite (PER). Cette augmentation de 2 % offre de nouvelles opportunités d’optimisation fiscale pour les épargnants, qu’ils soient salariés ou travailleurs non-salariés, tout en maximisant leur stratégie d’épargne retraite.
Revalorisation du PASS : qu’est-ce que cela change pour vous ?
La revalorisation du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) pour 2026, fixé à 48 060 €, marque une augmentation de 2 % par rapport à 2025. Cette hausse permet aux épargnants d’accroître leurs capacités de déduction fiscale sur les versements effectués sur leur Plan d’Épargne Retraite (PER).
En réduisant leur base imposable, les épargnants peuvent ainsi diminuer leur impôt sur le revenu tout en renforçant leur épargne retraite. Que vous soyez salarié ou travailleur non-salarié, il est crucial d’anticiper ces changements pour optimiser votre stratégie d’épargne dès le début de l’année.
Optimisation du PER pour les salariés : quelles options ?
Pour les salariés, le plafond de déduction pour 2026 se calcule selon la règle la plus avantageuse entre deux options : soit 10 % des revenus professionnels de 2025, avec un maximum de 37 680 €, soit un montant forfaitaire minimum de 4 806 €, correspondant à 10 % du PASS 2026. Ce mécanisme permet de constituer un capital pour l’avenir tout en bénéficiant d’une réduction immédiate de l’imposition.
Spécificités pour les travailleurs non-salariés (TNS)
Les travailleurs non-salariés bénéficient d’une enveloppe de déduction plus généreuse, pouvant atteindre 88 911 €. Le calcul inclut 10 % de la fraction du bénéfice imposable, limité à 8 PASS, et 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Ces conditions permettent aux TNS de compenser la spécificité de leur régime de retraite.
Maximisation de l’enveloppe fiscale pour le PER
Pour optimiser votre épargne retraite, il est possible de reporter les plafonds de déduction non utilisés des années 2023, 2024 ou 2025 sur 2026. Cette stratégie vous permet d’augmenter vos versements sur le Plan d’Épargne Retraite (PER) tout en maximisant vos avantages fiscaux.
De plus, les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds de déduction. En combinant leurs capacités, ils peuvent effectuer un versement plus conséquent sur un seul plan, facilitant ainsi une planification financière plus efficace et une optimisation accrue de leur épargne retraite.